Пенсионный фонд – это долгосрочная или среднесрочная накопительная программа, предназначенная для сбора денег, которые можно будет получить в будущем.

Термин “пенсионный фонд” включает в себя группу пенсионных сберегательных схем среднесрочного или долгосрочного характера. Среди продуктов можно выделить пенсионные фонды компенсации, образовательные фонды, фонды по случаю болезни, компенсационные выплаты, пенсии и другие.

• Вся общественность имеет право самостоятельно накапливать в пенсионные фонды.

• Наемные работники, трудоустроенные в организациях и компаниях, которые обязаны отчислять в пенсионные фонды, имеют право на отчисления со стороны работодателя.

Вывод денег на пенсию

• В пенсионном фонде есть различия в способе выплаты накопленных денег, которые были внесены вкладами до 2008 года и после 2008 года:

• Накопления, сделанные вкладами до 2008 года, выплачиваются пенсионным фондом в виде единовременной суммы, когда накопитель достигает пенсионного возраста.

• Деньги, внесенные вкладами после 2008 года, выплачиваются накопителю в виде ежемесячной пенсии на все годы его жизни. При выходе на пенсию накопитель выбирает, от какого организма он хочет получать ежемесячные выплаты и переводит в него накопленные деньги.

• Человек, имеющий право на пенсию, превышающую 3,850 шекелей в месяц (связано с индексом февраля 2008 года), может получить сумму, превышающую эту сумму, в виде единовременного платежа.

Вывод денег в соответствии с поправкой 190 Закона о налоге на доходы:

• Члены пенсионного фонда старше 60 лет существенно свободного дохода могут выбирать между выводом всех накопленных средств в виде единовременного платежа или месячной пенсии (аналогично пенсионной выплате):

• Месячная пенсионная выплата – те, кто выберут получать деньги в виде месячной пенсии, будут освобождены от налога на капитальный доход на накопленные прибыли в пенсионном фонде, и сама пенсионная выплата будет также освобождена от налога на доход (в отличие от пенсионной выплаты, которая облагается налогом на доход).

• Единовременный вывод (известный как греческая пенсионная выплата) – в этом случае участник будет обязан уплатить налог на прибыль по ставке 15% номинальной, вместо реальной ставки 25%, как принято на рынке. Условия для единовременного вывода:

Участник получает ежемесячную пенсию, которая превышает минимальную сумму пенсии (4,498 шекелей по состоянию на 2021 год).

Деньги были внесены на счет после 2012 года.

Участник заявил, что не вносил взносы сверх допустимого предела для освобожденных платежей (предел меняется в зависимости от возраста участника).

• Пенсионный фонд можно открыть в любом возрасте, но снятие денег с него согласно поправке возможно только после достижения возраста 60 лет (пенсионный фонд также можно открыть после 60 лет).

Вывод денег до пенсионного возраста:

• Деньги, которые участник инвестировал в пенсионный фонд до 2006 года, могут быть выведены раньше срока, в одном из двух вариантов:

• Через 15 лет после начала накоплений.

• В возрасте 62 лет для женщин и 67 лет для мужчин.

• Минимальный срок накоплений составляет 5 лет.

• Деньги, вложенные в пенсионный фонд после 01.01.2006 года, могут быть выведены только после достижения возраста 60 лет.

• Для вывода денег до указанных сроков необходимо уплатить налог в размере 35% от остатка накоплений участника.

• В некоторых случаях возможно освобождение от уплаты налога при выводе денег до срока, например:

• Освобождение от налога при выводе денег из пенсионного фонда для лиц с низким доходом.

• Освобождение от налога при выводе денег из пенсионного фонда для участников с высокими медицинскими расходами.

• Освобождение от налога при выводе денег из пенсионного фонда для лиц с инвалидностью или для семей людей с инвалидностью.

• Освобождение от налога при выводе денег из неактивного пенсионного фонда.

• Освобождение от налога при выводе денег из пенсионного фонда для самозанятых, которые закрыли свой бизнес или прекратили занятость по найму (применимо только к самозанятым, которые прекратили свою деятельность, закрыли бизнес или достигли пенсионного возраста и не имеют доходов от бизнеса или занятости по найму).

Перевод денег в пенсионный фонд работодателем:

• Работодатель, который задерживает или не переводит деньги, предназначенные для пенсионного фонда, считается нарушителем выплаты заработной платы работника, и ему могут быть наложены штрафы, компенсации и даже наказание в виде лишения свободы.

• Такой работодатель также может быть обязан выплатить проценты пенсионному фонду.

• Дополнительную информацию можно найти о переводе денег в пенсионные страхования и фонды образования от работодателя.

Вывод денег из пенсионного фонда после смерти накопителя:

• Участник пенсионного фонда может выбрать лицо или лица, которым будут перечислены деньги в случае его смерти, и даже изменять их по мере необходимости. Эти лица называются наследниками.

• Изменение наследников осуществляется путем заполнения формы у управляющей компании пенсионного фонда.

• Изменение наследников также может быть осуществлено путем завещания (хотя деньги пенсионного фонда, выплачиваемые в связи со смертью накопителя, не являются частью наследства), при условии, что уведомление об этом было получено управляющей компанией пенсионного фонда до смерти накопителя. Однако в некоторых правовых актах по этому вопросу указано, что даже если уведомление получено после смерти накопителя, завещание все равно будет действительным, и наследникам по завещанию будет предоставлено право получить деньги из пенсионного фонда (вместо указанных в документах фонда наследников). Поскольку нет однозначного решения, рекомендуется застрахованному, желающему изменить наследников в пенсионном фонде, непосредственно сообщить об этом управляющей компании фонда.

Обратите внимание:

• Деньги, оставшиеся в пенсионном фонде после смерти накопителя, не считаются частью наследства и не принадлежат его наследникам, и их нельзя получить с помощью завещания или наследственного поручения.

• Со смертью накопителя деньги будут выплачиваться наследникам, о которых накопитель указал письменно, что деньги будут выплачены им после его смерти, а не его наследникам.

• Накопитель может указать наследниками своего пенсионного фонда наследников в соответствии с законом (наследственным поручением или в соответствии с законом), и тогда деньги будут перечислены им.

Налогообложение денег пенсионного фонда после смерти человека:

• Деньги, находящиеся в пенсионном фонде покойного, могут разделиться на две части: деньги на компенсации и деньги на возмещение:

• Деньги на компенсации и прибыль от них освобождаются от налога на капитальный доход на протяжении 3 месяцев с даты смерти, после чего новые доходы в фонде облагаются налогом в размере 25%. Однако, если речь идет о деньгах, удовлетворяющих условиям поправки 190 и если покойный достиг возраста 75 лет на момент смерти, деньги облагаются налогом на капитальный доход в размере 15% от прибыли, а не 25%.

• Деньги на возмещение облагаются налогом, применяемым к покойному, и в любом случае не более 40%.

• Для наследников в пенсионном фонде покойного существует несколько возможных вариантов действий в отношении пенсионного фонда:

• Вывод денег.

• Перевод счета покойного на новый счет на имя наследника.

• Вывод денег и их перевод на новый счет.

• Каждый вариант имеет налоговые последствия, и рекомендуется проконсультироваться с экспертом в этой области, чтобы выбрать наиболее подходящий вариант действий.

Адвокат Эди Мордехаев