Понимание законов и принципов налогообложения недвижимости является неотъемлемой частью планирования покупки недвижимости, будь то покупка жилья для собственного проживания или инвестиций, подарка родственнику или любой другой цели. Глубокое понимание налоговых законов и соответствующего профессионального сопровождения может помочь в сокращении налоговых обязательств, использовании регуляторных преимуществ и льгот по закону. В этой статье мы рассмотрим, какие налоги на недвижимость в Израиле возлагаются на каждого из нас в соответствии с нашими индивидуальными характеристиками и сколько налогов мы должны заплатить.

Типы налогов на недвижимость в Израиле для покупателя или продавца имущества

В Израиле установлено несколько сборов и налогов, специально предназначенных для операций с недвижимостью, каждый из которых возлагается на разные стороны сделки: продавец, покупатель, а также в операциях по передаче прав собственности на недвижимость без встречного вознаграждения, таких как подарок, наследство и т.д.

Законы об налогообложении недвижимости, кроме их цели привлечения средств в государственный бюджет, также направлены на помощь государству в регулировании рынка недвижимости, усиление контроля над ним, сокращение владения инвесторами и обеспечение достаточного предложения жилья для общественности. Все законы об налогообложении недвижимости также включают налоговые шкалы и лимиты, которые важно знать.

Расходы на налоги на недвижимость в Израиле являются результатом двух основных налогов

Налог на покупку: Налог на покупку — это налог, который взимается с каждой операции с недвижимостью в Израиле, не зависит от прибыльности и рассчитывается в процентах от стоимости операции с недвижимостью. Налог на покупку применяется ко всем сделкам с недвижимостью, включая покупку коммерческой недвижимости, земли, инвестиционных квартир и других типов активов. Для облегчения покупки жилья молодыми парами, налог на недвижимость на первую квартиру начинается от стоимости в размере около 1.8 миллиона шекелей, при этом до этой суммы налог на покупку составляет 0 шекелей. В отличие от этого, налог на недвижимость на вторую квартиру для инвестиций начинается с самого первого шекеля стоимости квартиры.

Налог на прибыль

Налог на прибыль – это налог, который обязывает продавца квартиры. Этот налог анализирует разницу между стоимостью квартиры в момент покупки и стоимостью, по которой она была продана, сумму, которая составляет прибыль для продавца, будь то из-за увеличения стоимости активов или укрепления рынка недвижимости в Израиле. Налог на прибыль по сути является вариацией налога на доход и налога на прибыль от капитала, адаптированным под рынок недвижимости. Как и налог на доход, рассчитывается после вычета расходов, также и налог на прибыль может быть снижен за счет вычета инвестиционных расходов на квартиру, ремонт и действий, которые увеличивают ее стоимость.

Применяется ли налог на приобретение к улучшению жилищных условий?

Ежегодно около 100 тысяч семей приобретают недвижимость для улучшения жилищных условий. Обычно эти люди покупают новую недвижимость, сохраняя владение ранее приобретенным имуществом, с целью его продажи в определенный период времени и оплаты значительной части стоимости нового имущества.

Однако, по природе вещей, существует незначительный период времени, когда они владеют и зарегистрированы на двух объектах недвижимости. Какие налоги нужно заплатить на такие сделки с недвижимостью, и применяется ли к ним налог на приобретение?

Государство рассматривает этих людей как владельцев одного жилого помещения, и поэтому налог на новую квартиру рассчитывается по шкале для владельцев одной квартиры. Однако, эти люди имеют право на ограниченный период времени в 18 месяцев.

Льготы и освобождения от уплаты налога на приобретение

Льготы, скидки и даже полное освобождение от уплаты налога на приобретение предоставляются в соответствии с законом для определенных групп населения, включая новых иммигрантов, инвалидов и вдовы.

Кто такой новый иммигрант? В целях расчета налога и определения права на налоговые льготы, новый иммигрант считается таковым, если он приехал в Израиль из страны, где он проживал в течение года до своего прибытия, и до семи лет после его приезда.

Это относится к новым иммигрантам по Закону о возвращении, и/или иммигрантам, имеющим право на израильское гражданство. Новые иммигранты платят налог на приобретение по двум определяющим шкалам:

Стоимость имущества до 1.8 миллиона шекелей – 0.5%, cтоимость свыше 1.8 миллиона шекелей – 5%. Эта льгота предоставляется только для покупки жилой квартиры или квартиры, которая может быть использована для регистрации частного бизнеса. Эту льготу можно использовать дважды в течение всего периода. В следующую неделю мы продолжим обсуждение скидок для других групп населения и налога на прирост капитала.

Амнон Коэн, бывший депутат Кнессета, бывший председатель экономической комиссии и член финансовой комиссии Кнессета, специалист в области недвижимости